Авансовый платеж за полугодие г усн

Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года

В первую очередь это связано с приостановлением в периоде 2017–2019 годов действия положений п. 2 ст. 346.12 и п. 4 ст. 346.13 НК РФ, предписывающих индексировать на коэффициент-дефлятор величину доходов, ограничивающих возможность применения УСН (п. 4 ст. 5 закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Поэтому для 2018 года значения этих доходов остались теми же, что и в 2017 году:

  1. 112,5 млн руб. — эта величина определяется за 9 месяцев текущего года; ее недостижение позволяет осуществить переход на УСН со следующего налогового периода.
  2. 150 млн руб. — превышение этой суммы приводит к потере права на применение УСН;

Не изменились и прочие условия, ограничивающие возможность применения УСН. Но новшества-2018 в гл. 26.2 НК РФ есть, и они таковы:

  1. Дополнены условия, при которых возникает необходимость уплаты упрощенцем НДС (возникла отсылка к ст. 161 НК РФ в пп. 2 и 3 ст. 346.11, т. е. к обязанностям налоговых агентов)

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года: срок уплаты, расчет

Если же вы не известили налоговую, уменьшать авансовый платеж на сумму уплаченного сбора нельзя. Иначе аванс, а впоследствии и налог окажется недоплаченным.

Напомним, для вычета существует максимальный предел.

Это половина от авансового платежа (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть аванс по УСН можно уменьшить не более чем на 50 %. Максимальный вычет определите с помощью формулы: Предельная сумма, уменьшающая налог (авансовый платеж) при объекте доходы = Доходы за отчетный период нарастающим итогом с начала года x ставка налога : 2 А вот для ИП без работников это ограничение не действует.

Они могут включить в вычет всю сумму фиксированных взносов, даже если налог снизится до нуля.

Есть еще один нюанс. В налоговый вычет можно включить лишь те взносы, которые вы начислили и уплатили в отчетном периоде.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 года

О том, какие доходы и расходы можно и нельзя включить в расчет налоговой базы вы можете узнать из . В данном случае нет суммы вычета.

Перечисленные выше платежи полностью включите в расходы. При этом они должны быть уплачены за период с января по июнь. Если в результате вычитания расходов из доходов получилось отрицательное значение, значит, авансовый платеж равен нулю. Авансовый платеж к уплате рассчитайте по формуле, приведенной выше.

Пример Фирма на упрощенке “доходы минус расходы” платит налог по ставке 15%. Налогооблагаемые доходы: — за первый квартал: 880 600 руб., — за второй квартал: 990 500 руб., Налогооблагаемые расходы: — за первый квартал: 467 300 руб., — за второй квартал: 671 500 руб.

Рекомендуем прочесть:  Постановление минсов

В первом квартале заплатили авансовый платеж на сумму 64 040 руб. Во втором квартале фирма заплатит: — налоговая база: 880 600 + 990 500 – 467 300 – 671 500 = 732 300 руб.

Авансовые платежи и налог по УСН в 2018 году

Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).

Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года.
То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года.

ИП утрачивает право на уменьшение суммы

Налог УСН за 2 квартал 2018 года — расчет и уплата

Исчисление базы всегда делается нарастающим итогом, от нее рассчитывается общая сумма налога за период с начала года. Однако платить за очередной квартал придется не всю эту сумму: она будет уменьшена на величину начисленных в предшествующих периодах авансов (пп. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ). То есть при расчете УСН за 2 квартал 2018 года налог рассчитается за полугодие, но для целей оплаты из него будут вычтены авансы, начисленные за 1 квартал.

Дальнейшие действия с суммой налога, приходящейся на квартал, при разных объектах существенно различаются: Для доходов ее можно уменьшить на фактически уплаченные в том же квартале страховые взносы, пособия по нетрудоспособности, платежи по добровольному страхованию и торговый сбор, причем сумма этого уменьшения для лиц, имеющих наемных работников,

КБК по УСН в 2018 году: таблица

Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2018 году для организаций и ИП такие:Назначение платежаПоле 104 в платежкеКБК 2018 УСН доходы минус расходы:

  1. минимальный налог
  2. единый налог;
  3. авансовые платежи;

182 1 05 01021 01 1000 110КБК пени по УСН доходы минус расходы 2018182 1 05 01021 01 2100 110КБК УСН 15%: значение для штрафа182 1 05 01021 01 3000 110Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) в 2018 году:КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы».

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года

Например, компания в нашем примере платила за I квартал 2018 года авансы в сумме 7000 рублей, а за II квартал – 9600 рублей. 24 000 – 7000 – 9600 = 7400 рублей. Именно эту сумму и надо будет заплатить в срок до 25 октября 2018 года.

Какие ставки налога следует применять? В некоторых регионах нашей страны (в зависимости от выбранного вида деятельности) установлены сниженные ставки по единому налогу по УСН. , в которой отражены нормативные акты и список регионов, установивших льготы.

2) Объект налогообложения «Доходы» Возьмем прежние условия примера, только наша компания будет применять объект налогообложения «Доходы». Компания получила, согласно Книге учета Доходов и Расходов, за 9 месяцев выручку 2 100 000 рублей. Рассчитывает сумму налога = 2 100 000 х 6% = 126 000 рублей. Применяем налоговый вычет (например, сумма страховых взносов составила 88 000 рублей) 126 000 – 88 000 = 38 000 рублей.

Авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 года: как рассчитать и уплатить

В общем случае она равняется 6%, но может быть снижена до 1% решениями субъектов РФ (ст. 346.20 НК РФ). Для предпринимателей в рамках «налоговых каникул» может быть установлена нулевая ставка.После расчета исходной суммы налога его можно уменьшить на следующие вычеты (ст.

346.21 НК РФ):

  • Страховые взносы с фонда оплаты труда (обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование). Взносы, уплачиваемые «за себя» индивидуальным предпринимателем тоже входят в этот вычет
  • Оплаты больничных за счет средств работодателя.
  • Суммы торгового сбора.
  • Взносы на добровольное личное страхование работников на случай болезни.

Применение указанных вычетов связано с рядом условий:

  • С помощью вычетов, указанных в п.
  • Речь идет только о фактически перечисленных за период суммах (но в пределах начислений).

Как рассчитать авансовый платеж ИП по УСН

Тем самым формируется база для начисления будущей пенсии. Суммы фиксированных выплат едины на социальное и пенсионное страхование ИП и не зависят от размера получаемого дохода.

Сроки внесения этих сборов сильно отличаются от тех, которые начисляются на зарплату сотрудников. Если по доходу работников взносы рассчитываются ежемесячно и внести их надо в течение 15 дней максимум, то ИП может уплатить сборы разово в конце года, или вносить авансы, хоть поквартально, хоть помесячно.

После сдачи годовой декларации проводится окончательный подсчёт платежей в фонды, и если сумма дохода превысит 300 тыс.

руб., с положительной разницы придётся добавить 1%.