Налоговый агент по ндс на енвд проводки

Налоговый агент по ндс на енвд проводки

ЕНВД и НДС — какие операции облагаются налогом?

Если такой счет-фактура выписан, то вмененщик обязан уплатить сумму налога в бюджет и представить в ИФНС налоговую декларацию. Еще одно исключение, при котором ЕНВД и НДС совместимы, установлено п. 4 ст. 346.26 НК РФ. Речь идет о ввозе на территорию РФ товаров импортного производства.

Порядок расчета налога и подачи декларации будет зависеть от того, с территории какой страны завозятся импортные товары. Страны, входящие в Евразийский экономический союз Страны, не являющейся членом ЕАЭС (например, Италия, Китай, Германия) Возникает обязанность подачи декларации о косвенных налогах и подтверждающих документов в ИФНС и уплаты суммы НДС в бюджет до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара. Подача декларации осуществляется в ФНС по телекоммуникационным системам связи в

Налоговый агент по НДС: ответы на самые популярные вопросы

Если право собственности на такое имущество получено до 1 апреля 2011 года, а оплата имущества производится позже, субъекты малого (среднего) предпринимательства признаются налоговыми агентами (подп.

12 п. 2 ст. 146, письмо ФНС России от 26.04.2011 № АС-2-3/388); если реализует на территории России имущество по решению суда (кроме имущества, изъятого у бывшего собственника при проведении процедуры банкротства а также имущества банкротов) (п.

Так, если собственник арестованного имущества не признается плательщиком НДС (например, это компания, применяющая УСН), организация, реализующая такое имущество, не будет выступать налоговым агентом (письмо Минфина России от 11.11.2009 № 03-07-11/300); если выступает

Учет НДС налоговым агентом в «1С:Бухгалтерии 8»

; при деятельности в качестве посредника на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров (с участием в расчетах) в случае реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранными организациями, не состоящим в России на налоговом учете (п.

4 ст. 161 НК РФ). При этом имеет значение, кому это имущество принадлежит.

5 ст. 161 НК РФ). При этом исполнение обязанностей налогового агента не зависит от того, является или нет хозяйствующий субъект налогоплательщиком по НДС. Налоговым агентом, при условии осуществления поименованных выше операций, будет являться любая организация (индивидуальный предприниматель) независимо от применяемого налогового режима либо наличия освобождения от уплаты НДС по статье 145 НК РФ.
Однако обязанность налогового агента зависит не только от категории хозяйствующего субъекта, но и от категории лица, за которого осуществляется исполнение обязанности по уплате налога.

Кто является налоговым агентом по НДС

То есть при составлении контракта необходимо предварительно уточнить, имеет ли фирма-контрагент регистрацию в России и есть ли у нее представительства в нашей стране. В последнем случае при начислении и уплате в бюджет сумм НДС налоговый агент – иностранная организация. Важно! Для приобретения статуса налогового агента необходимо иметь подтверждение того, что товары или услуги были получены на территории РФ, и они включены в перечень облагаемой налогом продукции.

148 НК РФ. Налоговый агент по НДС – отечественное предприятие, которое пользуется сервисом в виде: предоставленных патентов с торговыми марками, лицензиями или авторскими правами;

Налоговый агент по ндс: ответственность расчет обязанности

Организация заключает договор с иностранной организацией по закупке товаров.

Определяется место продажи товаров по стране его нахождения в момент отгрузки. В случае с услугами необходимо руководствоваться нормами ст.
Местом реализации товаров является территория РФ.

Первая партия поступила на сумму 360 000 у. е. с учетом НДС. Вторая партия поступила через месяц на сумму 180 000 у. е. В данном случае налоговая база будет определяться раздельно, и при первой партии поступления она будет соответствовать 360 000 у. е., а при второй партии поступления — 180 000 у. е. При этом при заключении договора необходимо четко обговорить порядок включения НДС: либо НДС включен в цену продажи, либо НДС начисляется сверху.

Ведь от этого условия будет зависеть порядок расчета суммы НДС.

Вернемся к нашему примеру. Если сумма поставки включает сумму НДС, то расчет будет осуществляться следующим образом: 1-я партия: 360 000 x 18 / 118 = 54 915 у.

Налоговые агенты по НДС-2017: инструкция со схемами и примерами

Если иностранная организация осуществляет реализацию товаров, работ, услуг, которая не признается объектом обложения НДС на территории России, то покупателю не нужно рассчитывать и удерживать НДС.

Налог к удержанию из выплаты иностранной организации рассчитывается по формуле:

Пример. Иностранная организация оказывает информационные услуги российской организации.

В соответствии со ст. 148 НК РФ территорией оказания услуг признается Российская Федерация. Иностранные партнеры не представили свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в РФ.

Как налоговый агент отражает в учете НДС

Дело в том, что такая иностранная компания обязана встать на учет в инспекции по месту нахождения имущества (п.

Стоимость услуги составляет 100 000 руб. Российская организация обязана удержать НДС при оплате услуг. Сумма НДС составит 100 000*18/118 = 15 254,24 руб. «На руки» исполнитель по договору получит 84 745,76 руб.
5 ст. 83 НК РФ) и уплачивать НДС в бюджет самостоятельно.

Но если арендованное у иностранной компании, не зарегистрированной в РФ, имущество находится за пределами территории РФ, российский арендатор выступает налоговым агентом.

Поскольку местом реализации услуг в этом случае признается территория РФ (подп.

4 п. 1 и подп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). Значит, выплачивая арендную плату, компания удерживает НДС и перечисляет его в бюджет (письмо Минфина России от 21.10.13 № 03-07-08/43942).

Обязан ли налоговый агент уплачивать НДС за счет собственных средств Требование к налоговым агентам уплатить НДС в бюджет за счет собственных средств достаточно распространено. Мол, перечисление «агентского» налога — прямая обязанность налогового агента.

Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)

Как налоговые агенты по НДС работают также лица, применяющиеся специальные режимы налогообложения (ЕНВД, ЕСХН, УСНО, ПСН), или лица, освобожденные от уплаты НДС по ст.

145 и 145.1 НК РФ (ст. 161 НК РФ, письма Минфина России от 30.12.2011 № 03-07-14/133, 05.10.2011 № 03-07-14/96, 28.06.2010 № 03-07-14/44, 22.06.2010 № 03-07-08/181, 26.05.2010 № 03-07-14/38 и 29.04.2010 № 03-07-14/30). Одна из наиболее распространенных ситуаций, когда организация или ИП становится налоговым агентом, – ­это аренда имущества у органов государственной власти.

НДС у налогового агента – проводки в этой ситуации могут быть сформированы следующим образом: Дт Кт Сумма Содержание операции 60.02 51 90 000 Перечислен аванс арендодателю за квартал 76НА 68.32 16 200 Налоговым агентом

Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)

Как налоговые агенты по НДС работают также лица, применяющиеся специальные режимы налогообложения (ЕНВД, ЕСХН, УСНО, ПСН), или лица, освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ (ст. 161 НК РФ, письма Минфина России от 30.12.2011 № 03-07-14/133, 05.10.2011 № 03-07-14/96, 28.06.2010 № 03-07-14/44, 22.06.2010 № 03-07-08/181, 26.05.2010 № 03-07-14/38 и 29.04.2010 № 03-07-14/30).