Опросный лист при проведении аудита

§ 17. Опросный лист

психологически подготовить руководителя аудитируемого процесса (подразделения) к работе аудиторов. ОПРОСНЫЙ ЛИСТ № ______ по проведению аудиторской проверки в Организационная единица _______________________________________________ (наименование подразделения) Объект проверки _______________________________________________________ (наименование вида деятельности или процесса) Критерии проверки _____________________________________________________ (код и наименование документа) № пункта документа №№ пп вопросов Вопросы Ответы Пометки аудитора Да Нет 1 2 3 4 5 6 Руководитель процесса (подразделения) _________________________________ Обозначение процесса, подпись, Ф.И.О., дата (наименование подразделения) Ведущий аудитор ______________________ ____________________ подпись, Ф.И.О. дата Положительный ответ на вопрос опросного листа дается только тогда, когда он может быть подтвержден документом или визуально.

Внимание! Подписанный опросный лист может выступать в качестве официального документа при аудиторской проверке и должен быть сохранен. Вопросы, включаемые в опросный лист, должны строиться на основе документа, определяющего критерии аудиторской проверки, и охватывать наиболее существенные части этих критериев.

  • Вопросы должны формулироваться лаконично, четко и недвусмысленно с тем, чтобы они были понятны отвечающим.
  • Вопросы должны формулироваться в определенной последовательности, чтобы служить своеобразным «путеводителем» аудиторской проверки.
  • Вопросы должны предусматривать только однозначный ответ «да» или «нет».
  • Количество вопросов должно быть минимальным, но достаточным для анализа объекта аудиторской проверки.
    • Заполненный опросный лист должен анализироваться аудитором на предмет полноты, правильности и достоверности ответов.
    • Положительные ответы, которые вызывают сомнения в достоверности, должны быть рассмотрены с ведущим аудитором, а затем — с руководителем аудитируемого подразделения. Сомнения могут быть следствием следующих причин: — неправильным пониманием вопросов сотрудниками аудитируемого подразделения; — информацией о невыполнении требований, установленных критериями аудиторской проверки;
      • Ответы, вызывающие сомнения аудиторов, должны подвергаться дополнительной проверке. Стр 15 из 28 Соседние файлы в папке
        • 30.03.2015427.3 Кб
        • 30.03.20155.47 Mб
        • 30.03.20153.29 Mб

        Для продолжения скачивания необходимо собрать картинку:

Свиткин М.З., Рахлин К.М., и др. Настольная книга внутреннего аудитора — файл n1.doc

Внимание!

Вопрос «что?» подразумевает ответ, раскры­вающий понимание собеседником предмета обсуждения.

Вопрос «кто?» подразумевает ответ, раскры­вающий, какое должностное лицо выполняет обсуждаемую работу. Вопрос «где?» подразумевает ответ о месте выполнения работы.

Вопрос «когда?» подразумевает ответ, на ка­ком этапе процедуры выполняется действие.

Вопрос «как?» подразумевает ответ о методе и способе работы. Вопрос «почему?» подразумевает ответ, рас­крывающий причину события. Просьба «покажите» дает возможность ауди­тору получить наглядное подтверждение той информации, которая содержится в ответах собеседника. Вопросы аудитора не должны носить предвзятый характер, поскольку ответы на них могут быть также предвзятыми.

Аудитор не должен сам отвечать на поставленные им вопро­сы.

§ 17. Опросный лист

Контрольный вопросник — своеобразная «шпаргалка» аудито­ра. ПРИМЕРНАЯ ФОРМА КОНТРОЛЬНОГО ВОПРОСНИКА Объект проверки Проверяемое подразделение Критерии проверки Должность и Ф.И.О. собеседника Пометки аудитора КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ Вопросы, включаемые в контрольный вопросник, должны представлять возможность развернутых ответов.

Вопросы должны строиться таким образом, чтобы ответы на них давали аудитору верное представление о проверяемом объекте.

Внимание! Аудитору следует избегать общих, недоста­точно конкретных вопросов. Пример неправильного вопроса: • Подготовлен ли данный производственный участок к аварий­ ным ситуациям? Пример правильных вопросов: По какому экологическому аспекту данный участок отнесен к категории опасных объектов? Какие точки контроля на участке являются критическими?

52 53 Требования ИСО 9001 п.

Стандарт предприятия. Внутренний аудит

Внутренние аудиты, называемые «аудитами первой стороны», проводит для внутренних целей сама организация или от ее имени.

Результаты внутреннего аудита могут служить основанием для декларации о соответствии.

Независимость при аудите демонстрируют отсутствием ответственности за деятельность, которая подвергается аудиту. Примечание 2. Внешние аудиты включают аудиты, называемые «аудитами второй стороны» и «аудитами третьей стороны». Аудиты второй стороны проводят стороны, заинтересованные в деятельности организации, например потребители или другие лица от их имени.

Приложение б

технологиям________/ Сидоров А.В.

Аудиты третьей стороны проводят внешние независимые организации, которые проводят сертификацию или регистрацию на соответствие требованиям ISO 9001:2008. — критерии аудита: совокупность политики, процедур или требований; Примечание.

/__________/ Лазуровский С.В.

/ должность подпись ФИО подпись ФИО 18 ноября 2011г.18 ноября 2011г. УТВЕРЖДАЮ Начальник цеха качества _________ Лазуровский С.В. / подпись ФИО 16 ноября 2011г. Дата Отчет по аудиту системы менеджмента качества Номер аудита КС 10-21 Дата аудита 18 ноября 2010 г Выводы по аудиту: Отсутствуют требования к содержанию страниц П(Ц)К на сайте 3 Заключение по аудиту 3.1Количество обнаруженных несоответствий ____0_ 3.2Количество отмеченных замечаний1 3.3Общая оценка соответствия :соответствует с замечаниями 4 Рекомендации по улучшению (краткое описание) Составить требования к содержанию страниц П(Ц)К на сайте(п.7.3.2) 5 Дата повторного наблюдения: сентябрь 2012г.
6 Результаты устранения несоответствий

Какой программы нужно придерживаться при проведении аудита

д.

Функции аудита: Экспертная Проверяется отчетность предприятия – соответствуют ли формы тем, что были утверждены на законодательном уровне, правильно ли оформлены отчеты, правильно ли ведется бухучет, какое состояние внутреннего контроля Аналитическая Анализируются финансовые отчеты и финансовые прогнозы, вырабатывается ряд рекомендаций.

Стоит оценить финансовое положение компании и рассмотреть перспективы ее развития Консультативная Оказываются консультации по вопросам относительно учета, обложения налогами, подготовки деклараций, финансовым отчетам и т.

д. Аудиторская организация осуществляется проверку и дает рекомендации относительно общего руководства, управления финансами, кадрами и их подготовки и др. Производственная Аудитор в соответствии с договором предоставляет услуги бухгалтера.

Опросный лист

В случае наличия системы КНП, пожалуйста, кратко опишите когда и как данная инициатива была реализована 13. Сколько и какие национальные показатели развития используются в Вашей стране?

  1. Экологическая
  2. Другая, укажите какая
  3. Институциональная (управленческая)
  4. Экономическая
  5. Социальная

15.

Сколько и какие из них являются ключевыми? Укажите методики расчета или международные стандарты для определения КНП. 14. В каких сферах используются (ключевые) национальные показатели (возможно несколько вариантов ответа)?
На основе чего формируется набор (ключевых) национальных показателей (возможно несколько вариантов ответа)?

  1. Социологические опросы
  2. Рейтинговые показатели
  3. Статистические данные
  4. Другое, укажите форму или метод расчета

16.