Возврат товара от покупателя как отразить в декларации по ндс

Возврат товара от покупателя как отразить в декларации по ндс

Как возврат товаров поставщику влияет на НДС и налог на прибыль

За базу можете взять форму № ТОРГ-12. НДС. Если компания применяет общий режим налогообложения, то еще выставьте продавцу счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). На основании этого документа поставщик ставит к вычету входной НДС со стоимости принятой назад продукции.

С такой позицией согласны и чиновники (письмо Минфина России от 28 августа 2012 г. № 03-07-09/126). Если же покупатель применяет «упрощенку», ему не нужно выставлять счет-фактуру при возврате качественного товара. Он плательщиком НДС не являются и счета-фактуры не выставляют. Поэтому когда покупатель на УСН возращает часть приобретенной продукции, продавец оформляеткорректировочный счет-фактуру.
И на его основании принимает к вычету налог с разницы, которая возникла из-за возврата части проданных товаров.

НДС при возврате товаров: исчисление и бухгалтерский учет

; 5) в случае передачи некомплектного товара, если продавец в разумный срок не выполнил требования покупателя о доукомплектовании товара, покупатель вправе по своему выбору либо потребовать замены некомплектного товара на комплектный, либо отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной денежной суммы (п. 2 ст. 480); 6) если подлежащий затариванию и (или) упаковке товар передается покупателю без тары и (или) упаковки либо в ненадлежащей таре и (или) упаковке, покупатель вправе потребовать от продавца затарить и (или) упаковать товар либо заменить ненадлежащую тару и (или) упаковку. Вместо этого покупатель может предъявить продавцу требования, вытекающие из передачи товара ненадлежащего качества, то есть отказаться от исполнения договора купли-продажи либо потребовать замены товара (ст.

482)

НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии»

При возврате продавцу товаров, не принятых на учет покупателями: «…Согласно вышеуказанному пункту 5 статьи 171 Кодекса счет-фактура, зарегистрированный продавцом в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок продавца в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Кодекса…» В этом случае у покупателя возврат не вызовет изменений, так как полученные от поставщика ценности не приняты еще на учет, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок. При возврате продавцу товаров физическими лицами и другими лицами, не являющимися плательщиками НДС, возврат не вызовет изменений, а у поставщика возврат от покупателя отразится в части возвращенных товаров в книге покупок.

Рекомендуем прочесть:  Жалоба о ночной разгрузки

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

Согласно п. 2 ст. 453 ГК РФ при расторжении договора обязательства сторон прекращаются.

При этом соглашением сторон может быть установлено, что стороны возвращают друг другу то, что было исполнено ими по обязательству до момента расторжения договора (п.

4 ст. 453 ГК РФ). Таким образом, возвращен может быть, в том числе, некачественный товар, принятый покупателем к учету (то есть когда при приеме такого товара не было обнаружено, что его качество не соответствует условиям договора поставки). Нормами ГК РФ предусмотрено, что при возврате некачественного товара покупателем поставщику реализации данного товара не происходит, так как расторгается изначальный договор купли-продажи, то есть отменяется изначальный переход права собственности на данный товар от поставщика к покупателю. То есть возврат

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

При этом бывший поставщик по документам становится покупателем, а бывший покупатель — поставщиком.

При таком возврате товаров поставщику бывший покупатель от своего имени выставляет счет-фактуру бывшему поставщику на сумму возвращаемого товара.

Счет-фактура регистрируется бывшим покупателем в книге продаж (письма Минфина России от 23.03.2012 № 03-07-11/79 и 02.03.2012 № 03-07-09/17). Пример бухгалтерского учета у покупателя: Д 62 К 90 — 118000 руб.

(проведена реализация: возвращен качественный товар); Д 90.3 К 68 — 18000 руб. (начислен НДС к уплате); Д 90 К 41 — 100000 руб.

(списана себестоимость); Д 60 К 62 — 118000 руб. (проведен взаимозачет по возврату товара, если еще не было оплаты поставщику при первичной поставке).

Возврат поставщику — отражение в декларации по ндс

В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время.

Если при первичной поставке оплата уже была произведена, то производится ее возврат: Д 51 К 62 — 118000 руб.
Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару. Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то в таком случае нужно составлять акт по несоответствию или браку, по которому происходил процесс возврата.

В случае если покупатель признается неплательщиком НДС, процедура зависит от того, будет товар возвращаться полностью, или частично. Оформляется полный возврат в книге покупок продавца, а, именно, регистрируется выписанный ранее счет-фактура. Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя.

Частичный возврат должен быть оформлен продавцом с корректирующим счетом-фактурой, который по сумме должен соответствовать сумме покупательского возврата.

Учет возврата товара от покупателя

Налог на прибыль Прежде всего, отметим, что возврат товара не может рассматриваться как его обратная реализация при неисполнении (ненадлежащем исполнении) поставщиком условий договора. Главой 30 «Купля-продажа» ГК РФ определены причины, по которым товар может быть возвращен покупателем.

Одной из таких причин является передача товаров с нарушением условия об ассортименте.

В этом случае предпосылкой для возврата товара продавцу является неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора купли-продажи одной из его сторон, то есть это рассматривается как односторонний отказ стороны договора от исполнения договорных обязательств. Это свидетельствует о том, что реализация товара не состоялась.

Право собственности на товар от продавца к покупателю не переходит и поэтому возврат товара не может квалифицироваться как его обратная реализация.

Как отразить возврат товара в декларации по ндс

Согласно требованиям Роскомторга РФ, необходимо составить расходную накладную по унифицированной форме ТОРГ-12. При этом в названии документа указывается, что происходит возврат товара по конкретной причине. 2 Составьте акт о признании товара некачественным, если этот факт послужил причиной возврата.

Специальные предложения

  1. Ставка от 11,9% Акция по кредитам

Возврат товара.